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流动负债

资产负债表中的列法

流动负债Current Liabilities)是指一份资产负债表内,一年内到期的负债。其典型的组成有:短期银行借款,例如银行透支Bank Overdraft),应付商业本票,应付票据,应付账款,应付费用,长期借款于一年到期的部分,付给债权人(Creditors)的款项,以资金的观点,可将其分为两类,一为自发性的融资,如应付票据,应付账款,应付费用,这些都是营运上自然产生的企业付款义务,大多数情况企业针对这类融资是不需额外支付利息,其中应付票据与账款为供应商的融通,而应付费用如应付薪资,应付租金,应付利息,则是企业对于取得资产或享受服务而产生的未来支付义务;另外一类则为非自发性的融资,与企业营业活动无关,属于外部融资的一种,如银行借款,应付商业本票,这些都是企业为筹措资金而主动取得,其特性为支应短期的资金需求,这类融资是需要支付资金成本(利息)。长期借款将于一年内到期的部分,也应转列为流动负债。

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