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流动资产

流动资产包括现金银行存款、短期投资、应收账款、应收票据、存货、预付费用等。

短期投资指的是当公司的现金或银行存款超过日常营运所需时,为获取较佳的孳息,可能从事债券、证券或基金的投资,这类投资的目的在于资金的调度运用,而投资的标的有活络的市场可供即时出售变现,故归类于流动资产。

应收账款、票据及存货都是营运过程产生的资产,通常变成现金的周转速率都在一个营运周期内。

预付费用指的是公司营运中可能需要预先付费,才能享受服务,如预付租金或保证金等,理论上预付费用是无法变现的,但以金额不至于太大且其效益往往于一年之内就会耗尽,故仍归于流动性资产。

在流动资产中,变现性最高者依序是现金及约当现金、短期投资与应收账款或票据等。

参见


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