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经济学上,汇率(英语:exchange rate,foreign-exchange rate,forex rate,FX rate,或Agio)定义为两国货币之间兑换的比例。通常会将某一国的货币设为基准,以此换算金额价值他国几元的货币。在英文使用方面,有时简写为FX,此为外国货币Foreign Exchange的简写。

通俗地说,汇率是一国货币单位兑换他国货币单位的比率,也可以说是用一国货币表示的另一国货币的价格。

汇率的特性在于它多半是浮动的比率。只要货币能够透过汇率自由交换,依交换量的多寡,就会影响隔天的汇率,因此,有人也以赚汇差营利,今日以较低的比率购进某一外币,隔日等到较高的比率出现时,再转手卖出。

所以有时汇率也能看出一个国家的经济状况。了解外汇储备也能看出这个国家的出口贸易状况。跟通货膨胀及利率亦有关。

汇率亦是各个国家为了达到其经济目的的金融工具之一,例如买卖外汇或进行贬值来换取出口。

报价方式

在外汇报价中,基本货币(前者)的价值以报价货币(后者)表示,报价通常会有5至6位有效数字。在外汇市场,交易单位以基本货币表示。

例如,XAU/USD 1942.45代表一盎司黄金等值于1942.45美元。买入100单位,则代表买入100盎司黄金。

分类

  • 直接汇率(Direct Rate):以本地货币作基准表示外币汇率。
  • 间接汇率(Indirect Rate):以外币作基准表示本地货币汇率。

目前,世界各国多以直接报价为主。例如,人民币报价USD/CNY 6.8348,EUR/CNY 8.0776。

间接报价主要在欧元区英国澳洲新西兰使用。例如,欧元报价EUR/USD 1.1820,EUR/JPY 125.49。

交叉汇率

所谓交叉汇率是指两种不同货币之间的价格关系,两个国家之间的货币汇兑是利用各自对美元的汇率套算得出。

举例来看,若一美元可分别兑换0.9122欧元、113.565日圆,则欧元兑日圆的交叉汇率为124.50(= 113.565/0.9122)。

货币对

由以下八种主要货币所组成的货币对被称为主要货币对(Major),其他则称作次要货币对(Minor)。当中美元对另外七种主要货币的货币对被称作“直盘”。

财务报表换算

功能性货币为企业所处在之经济环境主要使用之货币。外币则为企业功能性货币以外之货币。表达货币为企业财务报表表达之货币。

货币性项目(monetary item):企业所持有之货币,及收付具有固定或可决定数量之货币的资产或负债(如退休金及收入税负债)。此类项目之衡量,着重于报导期间结束日之价值,以报导期间结束日收盘汇率换算。:233

非货币性项目(non-monetary item):收付不具有固定或可决定数量之货币的资产或负债(如预付租金、存货及商誉)。此类项目分为以历史成本衡量者及以公允价值衡量者。以外币历史成本衡量者以历史汇率(交易日汇率)换算。以外币公允价值衡量者以决定公允价值日汇率换算。:234


记账货币(表达货币)换算为功能性货币

企业采用其功能性货币以外之外币记账,其记账货币应以时点法换算为功能性货币。资产及负债项目当中,货币性项目依其收盘汇率换算为功能性货币;采用历史成本衡量之非货币性项目,依据历史汇率换算为功能性货币;采公允价值衡量之非货币性项目,依公允价值决定日之即期汇率换算为功能性货币。损益项目中,采用历史成本衡量之非货币性项目,依据历史汇率换算为功能性货币;采公允价值衡量之非货币性项目,依公允价值决定日之即期汇率换算为功能性货币。:289

功能性货币换算为表达货币

企业以现时汇率法将功能性货币换算为表达货币。国际会计准则第21号规定,资产及负债依据收盘汇率换算为表达货币;损益项目依据损益认列日之汇率换算为表达货币,若汇率无剧烈波动,于实务上之作法为均以平均汇率换算。:291

另见


外部链接


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